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应收录错科目权威发布_应收款错误用什么凭证科目(2024年12月精准访谈)

内容来源：我赢网所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

应收录错科目

接手烂账？三步搞定！𐟒𜊥𝓤𝠦–𐥈𐤸€个单位，或者接手一份新的兼职，发现账目一团糟，怎么办？是逐笔核对三年前的账目吗？那工作量可太大了！其实，我有自己的方法，分三步搞定。第一步：梳理盘点账目，确认期初余额首先，我们要搞清楚账目的起始点。具体步骤如下：对照资产负债表（BS），制作财产目录表。把BS上的每一个数据都列出来，明细要列到最末级。往来账目（应收应付、预收预付、其他应收应付）要列到每一笔业务单据号为止。存货、固定资产这些有形资产要去盘点，实物和账目要比对。固定资产还应体现购买原值、折旧期、净值等信息。无形资产、待摊费用等没有实物的资产要列出明细，明细上应体现取得时间、金额、分摊期、已摊销额等。应交税金、应付职工薪酬等科目，要明确其余额的含义，是否与实际情况相符。第二步：追溯列财产目录表时，可能会发现明细和总账对不上。这时候，往前追溯一年就够了。因为一年内的数据可能还是真实的，但一年以上的数据大部分是因为会计做错了。没必要费时费力一直往前查，查到了也扯不平。举个例子，应交税金印花税，贷方的金额超过1年了还没核销，那一定是会计做错了。应交税金/印花税贷方表示该交的税，税局不可能让你一年了还没交。应付账款一年前的发票还没付款，要么是供应商忘记了（做成营业外收入），要么是供应商登记错了（如果货币资金能对上，大概率是把供应商登记错了）。应收账款除外哦，因为应收账款可能是忘记回收，我们会计不能让老板损失一分钱。应收账款一年以上的未回收的，让销售部确认，也可以发函到客户，如果已回收，客户会反驳回来。第三步：做切割往前追溯一年账目，之前的乱账做切割，用调整分录做平，用“以前年度损益调整”。同时做成一个备忘录，以备将来有需要再次核对。比如，上面印花税，往前追溯一年，如果一年前的贷方余额还在，直接做调整分录，借应付税金/印花税，贷以前年度损益调整。长期未支付的应付款：借应付账款，贷以前年度损益。这样形成新的资产负债表，以后自己根据整理过的账目接下去就好了。篇幅有限，细节说不到位，可以在评论区探讨哦。

如何通过科目余额表反查账务问题在我做总账的时候，有一次经理问起账务情况，他拿着余额表提出了一些疑问： 1️⃣ 本月的收入和成本不匹配？是不是成本结转出问题了？ 2️⃣ 应付账款为什么都是借方？我意识到，其实是我自己没有检查科目余额的习惯。主要原因有两个：没有意识到要检查财务思维不成熟很多人结账时间紧任务重，关账出报表都是踩着最后期限，也没意识到要好好检查下结账的结果。虽然我有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，但还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务是个十分严谨的“数字游戏”，想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑：正做反查。什么是正做反查？正做：就是一笔笔结合原始凭证录分录。反查：就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证，要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表？往来科目 𐟒𜊥…ˆ收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反。对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。税金科目 𐟓„ 应交税金经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。职工薪酬 𐟒𘊤𘀨ˆ쥽“月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。其他应收款 𐟓‘ 期末余额为什么这么高？构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？销售费用-其他 𐟛’ 为什么要归类到其他？这个科目是审计最关心的科目，也可以说是个垃圾桶科目，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。主要客户/供应商的往来余额变动 𐟓Š 同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？

【单选题】某企业根据“工资结算汇总表”结算本月车间管理部门职工工资总额462000元，其中代扣职工房租40000元，企业代垫职工家属医药费2000元，实发工资420000元。该企业会计处理中，不正确的是( )。 A.借:管理费用 462000 贷:应付职工薪酬-工资 462000 B.借:应付职工薪酬-工资 40000 贷:其他应付款一职工房租 40000 C.借:应付职工薪酬--工资 2000 贷:其他应收款-代垫医药费 2000 D.借:应付职工薪酬--工资 420000 贷:银行存款 420000 【解析】甲企依据“工资结算汇总表”完成本月车间管理部工资结算，总额462,000元，含代扣代付项。代扣房租40,000元入其他应付款，代垫医药费2,000元入其他应收款。职工实收工资420,000元。会计处理A项“借：管理费用462,000；贷：应付职工薪酬-工资462,000”，车间管理人员的工资应计入“制造费用”科目，未反映代扣代付，错误。 B、C、D项正确。答案：A #余姚学会计#初级会计实务#

其他应付款余额为负数？教你如何调整！年底了，财务小伙伴们是不是也发现了其他应付款的余额变成了负数？别慌，这种情况其实挺常见的，关键是要搞清楚为什么会出现负数，然后对症下药进行调整。下面我给大家分享几个常见的案例，希望能帮到你们。案例1️⃣：老板借款挂错了科目 𐟘… 有一次，我们公司发现其他应付款的借方余额有5万元，仔细一查，原来是老板借款，本来应该挂在其他应收款的，结果挂错了。调整的方法很简单：借：其他应付款 -50000 贷：其他应收款 -50000 不过要注意，如果老板的借款没有用于公司经营，年底前又没归还的话，需要视同分红缴纳个税哦。案例2️⃣：无票支出的费用 𐟘“ 有时候，其他应付款的借方余额可能是因为有些费用没有发票，导致无法入账。比如有一次，我们发现其他应付款借方有5万元，原来是无票支出的费用。调整方法如下：借：管理费用等 50000 贷：其他应付款 50000 不过要注意，没有发票的费用不能在企业所得税前扣除，汇算清缴时需要纳税调增。所以，平时还是要尽量收集好发票哦。案例3️⃣：未支付的工资错入科目 𐟘𓊊还有一种情况是，其他应付款的贷方余额有5万元，原来是未支付的工资错入了其他应付款的贷方。调整方法如下：借：应付职工薪酬-工资 -50000 贷：其他应付款 -50000 这个调整比较简单，主要是要确保工资及时支付给员工。总结 𐟓 无论是哪种情况，调整其他应付款的余额时，都要确保会计分录的准确性。同时，也要注意税务上的相关规定，避免出现不必要的麻烦。希望这些案例能帮到大家，祝大家工作顺利！𐟒𜀀

会计新人必看！10个自查技巧，避免返工作为一个刚入行的会计新手，做完账可别以为就万事大吉了。尤其是我们这些初出茅庐的姐妹们，做完账后一定要学会自查，把错误率降到最低，这样才能避免在后面的工作中出现返工的情况。下面我给大家分享一些实用的自查技巧，供大家参考！货币资金 𐟒𕊩“𖨡Œ存款余额要和各个银行账户一致现金要和保险柜里的现金一致应收应付、预收预付 𐟓„ 二级科目的余额要和对方对账比如，应收帐款——A公司期末余额5.1万，你要和对方财务核实，确认是不是5.1万。这样可以防止把A公司的款挂到B公司，或者A公司已经把款打给老板了，但账上还挂着余额的情况。其他应收款 𐟓‘ 核对二级科目，确定后期拿不回发票的话，直接转成本费用，汇算清缴的时候再把费用调整出去。固定资产 𐟏튦〦Ÿ奛𚥮š资产折旧表，防止出现漏折旧或者多折旧的情况。比如，明明没有折旧完，就停止折旧了，或者明明折旧完了，还在继续折旧（单项固定资产余额出现负数）。应付职工薪酬 𐟒𜊥𗥨𕄯𜚥𚔨不퉤𚎥𗲧𛏨但还没有发放的税前工资福利费：已经计提但还没有发放的福利费五险一金：已经计提但还没有上交的公司承担的五险一金余额不对的需要调整反冲（比如多计提了，就要红冲管理费用——工资等）应交税费 𐟓ˆ 二级科目应交增值税：余额应该等于0或者负数。负数的话，说明有留底二级科目未交增值税：余额代表了下个月需要申报缴纳的增值税应交个税：代表了已经从员工工资里扣下来，下个月需要申报缴纳的个税销售收入、销项税、进项税 𐟓Š 收入、销项税要和开票系统和增值税申报里一致进项税要和认证平台上的认证数据一致毛利率和净利率 𐟓ˆ 和之前的数据差不多。比如之前毛利率30%，净利率15%，你做的账上下浮动不超过5%，35%的毛利率和18%的净利率都在合理区间内。增值税税负率 𐟓Š 需要保持平稳。比如去年税负率3%，今年你做2.5到3.2%都是可以的。实用小工具 𐟛 ️ 加图会计：实操yyds，跟练几遍就能轻松上手日常会计工作，小白必备。国家税务总局：了解最新的税收政策和相关法律文件。中国会计视野公主号：涵盖会计、审计、税务、评估等相关专业领域。每日一税：每天推送相关的案例讲解税务知识。总之，作为会计，要想在工作中少出错，提升自己是非常重要的。希望这些小技巧能帮到大家，早点下班，早点休息！

𐟓Š 报表负数解析，会计的挑战！ 𐟤” 当你的财务报表上出现负数时，你是否感到困惑？别担心，让我们一起来解读这些负数背后的含义！ 𐟒𘠨𔧥𘁨𕄩‡‘出现负数？这可能意味着你的账目出现了错误。仔细核对每月的银行收支和账上收支，找出问题所在。 𐟓栥𞀦妬𞩡𙥦‚应收应付、预收预付出现负数？这通常是因为科目挂错或报表未进行重分类。例如，公司预收了客户50万的款项，但会计错误地将其挂到了“应收账款”下，导致报表上显示应收账款有50万。此时，需要通过重分类进行调整。 𐟛 ️ 存货出现负数？这可能是因为存货发票未到但已销售出库，或者货到发票未到而做了暂估入库。等待发票到来后，及时冲销暂估，按照真实入库情况调整。 𐟏⠥›𚥮š资产和长期待摊费用出现负数？这可能是因为某些资产已经计提完折旧或摊销结束，但仍在继续计提。需要检查每项资产是否已折完，并进行相应调整。 𐟒𜠥𚔤𛘨Œ工薪酬出现负数？这可能是因为实际发放工资比计提的多。确保工资发放无误，并及时补计提差额。 𐟓𒠥𚔤𚤧莨𔹥‡𚧎𐨴Ÿ数？这可能是因为附加税做了缴纳分录但未计提，或者进项税留底未重分类到其他流动资产。及时补计提或重分类即可。面对报表上的负数，不要慌张！按照上述方法逐步排查，相信你能找出问题并解决它！𐟒ꀀ

长期挂账的6个科目处理指南 1. 长期挂账的应付账款 𐟓‚ 及时归还：如果账上有足够的资金，建议及时归还，相应的账务处理如下：借：应付账款贷：银行存款债务豁免：相应的账务处理如下：借：应付账款贷：营业外收入三方协议平账：真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。账务处理如下：借：应付账款贷：其他应收款/应收账款债转股：股东的钱：可以将股东的债权转为对公司的投资，相应的账务处理如下：借：应付账款贷：实收资本不占股份的个人：债转股则属于增资扩股，相应的账务处理如下：借：应付账款贷：实收资本/资本公积更正错账：借款错账：借：应付账款贷：短期借款收入错账：借：应付账款贷：主营业务收入/应交税费分红错账：借：应付账款贷：应付股利/税金/个税预收错账：借：应付账款贷：预收账款长期挂账的其他应付款 𐟓‘ 及时归还：如果账上的资金充足，建议及时归还，相应的账务处理如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免：相应的账务处理如下：借：其他应付款贷：营业外收入三方协议平账：真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。账务处理如下：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股：股东的钱：可以将股东的债权转为对公司的投资，相应的账务处理如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人：债转股则属于增资扩股，相应的账务处理如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积更正错账：借款错账：借：其他应付款贷：短期借款收入错账：借：其他应付款贷：主营业务收入/应交税费分红错账：借：其他应付款贷：应付股利/税金/个税预收错账：借：其他应付款贷：预收账款长期挂账的应收账款 𐟓Š 坏账准备：对于企业长期挂账无法收回的应收账款，应当按照企业会计准则计提坏账准备，但是并不是所有的坏账准备可以税前扣除。想在税前扣除，要做到以下5点：坏账已实际发生账逾期时间1年或3年以上会计处理规范事实证据规范企业所得税申报填报及被查资料报关规范长期挂账的预付账款 𐟓抦— 法收回的款项：可以作为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。因为会计记账应当“据实记账”而不是“凭票入账”，但是税前要扣除的话，就需要相关凭证，因此会产生税会差异。长期挂账的预收账款 𐟒𜊧즥ˆ下列条件之一的，可清账转入营业外收入：账龄在1年以上，且没有出货，非货款收款性质账龄在1年以上，有下单计划，但是客户都没有下单要求出货，并与客户确认预收款是否下单，客户不回应超过诉讼时效期间的账龄在1年以上，客户后续停止交易，客户在诉讼时效不催收款项退回的账龄在1年以上的未知款，经过邮件抄送业务员，无人认领的其他情形清理长期挂账往来款项的建议 𐟒እ……分发挥职能职责，尽快制定完善往来款项清理核销制度，细化往来款项中呆账、坏账的核销程序，将往来款项纳入常态化、制度化、规范化管理。摸清往来款的底数，分析形成原因，对症下药、分类管理，确保会计信息真实性、完整性和合法性。明确坏账形成的主体责任，强化责任主体追究制，举一反三，形成资金良性循环,力促财政资金聚力增效,有效实现公共资金使用效益最大化。

𐟒”责任心胜过注会、中级！𐟓š 𐟘䦜€近接手了一个朋友的财务工作，结果大吃一惊！账目混乱不堪，应收应付、预收预付都错得离谱。𐟤梀♀️ 𐟘“朋友公司财务主管离职后，我临时接手理账。一看账本，简直让人崩溃！往来账目乱七八糟，科目记错、挂账大额、贷方余额一堆。𐟘𕊊𐟤”我本以为作为财务顾问，能轻松搞定。但现实是，账目得从头理起，这简直是个大工程！𐟘– 𐟘ž说起来，前两任财务主管都是专业人士，一个是注会，一个是中级。但账目处理得如此糟糕，真是让人失望。𐟙„ 𐟒᧜‹来，专业虽然重要，但责任心更关键！没有责任心，再专业的财务人员也难以做好工作。𐟒” 𐟙真心希望公司能找个有责任心的财务主管，让账目清晰、规范，为公司创造真正的价值！𐟒ꀀ

新手上路！总账会计必知的5个账目问题刚入行做总账会计时，公司总监找我聊了聊账目上的几个疑问，特别是对余额表提出了一些质疑： ❗️1. 本月收入和成本不配比？有没有成本结转错误？ ❗️2. 应付账款为什么都是借方余额？回到工位后，我反思了一下，发现自己结账前基本没有好好检查科目余额的习惯，主要原因有两个：没有这个意识。很多结账时间紧任务重，结账出报表都是踩着最后期限，也从没意识到要好好检查下结账的结果。财务思维不够成熟。入账的财务已经是流程靠后的岗位了，对业务一知半解，因此，尽管有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务是个十分严谨的“数字游戏”，想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑。正做反查是什么意思呢？一笔笔结合原始凭证录分录就是正做，而反查就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证，要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表呢？可以从以下角度入手： 𐟐𕥾€来科目现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反，对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否核算维度挂错了导致的。 𐟐𕧨Ž金科目应交税金经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。 𐟐𕨁Œ工薪酬一般当月发上月工资，个人社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。 𐟐𕥅𖤻–应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？ 𐟐𕩔€售费用-其他为什么要归类到其他？一般这个科目是审计最关心的科目，也可以说是个垃圾桶科目，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。财务工作需要细心和耐心，通过这些方法，你可以更好地理解账目，提升自己的财务能力。

如何通过科目余额表反查账务处理还记得我刚做主办会计的时候，有一次总监拿着科目余额表来找我，提出了一些账目上的疑问。比如，为什么本月收入和成本不配比？是不是成本结转出问题了？还有，应付账款为什么都是借方余额？回去后我反思了一下，发现自己平时根本没有好好检查科目余额的习惯。主要原因有两个：全盘意识不足：很多结账时间紧任务重，关账出报表都是踩着最后期限，从没意识到要好好检查下结账的结果。财务思维不够成熟：入账的财务已经是流程靠后的岗位了，对业务一知半解，尽管有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务这个工作，真的是个十分严谨的“数字游戏”。想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑：正做反查。什么是正做反查？正做就是一笔笔结合原始凭证录分录，而反查就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证。简单来说，就是要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表？往来科目 𐟓Š 现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反。对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。税金科目 𐟓ˆ 应交税费经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。职工薪酬 𐟒𜊤𘀨ˆ쥽“月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。其他应收款 𐟒𘊦œŸ末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？销售费用-其他 𐟛’ 为什么要归类到其他？这个科目是审计最关心的科目之一，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。主要客户/供应商的往来余额变动 𐟓Š 同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？做会计确实需要细心和考虑周全。每一笔账目都需要仔细核对，在做账的过程中，还要考虑各种可能的因素，确保账目的准确性和完整性。无论是新手还是老手，都应该时刻保持警惕，不断提升自己的专业素养。

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